Los planes de jubilación patrocinados por el empleador como 401 (k) s ofrecen muchos ahorros, inversiones y ventajas fiscales, pero debe prestar atención para aprovechar al máximo ellos. Algunas de las mejores estrategias fiscales con ahorros de jubilación pueden ser complejas y requieren una buena planificación, sin la cual la estrategia y los beneficios podrían perderse para siempre. Dado que a la mayoría de las personas no les gusta ser gravadas por la única vez, tendemos a molestarnos mucho cuando estamos gravados dos veces, especialmente cuando no tenemos que serlo.
In some cases, poor planning not only results in lost strategies but could also create additional taxes or penalty fees. Since most people dislike being taxed the one time, we tend to get really annoyed when we’re taxed twice – especially when we don’t have to be.
Una de esas estrategias que ofrece una tremenda alza (pero también tiene muchos matices) se llama estrategia neta de impuestos de apreciación no realizada. Aprovechar adecuadamente una estrategia de NUA podría ahorrarle decenas de miles o más en impuestos. Vamos a sumergirnos en lo que realmente se trata NUA y cómo aprovechar mejor la estrategia cuando se trata de sus ahorros de jubilación.
¿Qué es neta de apreciación no realizada? Tome lo que pagó por las acciones y reste eso del precio actual, esto lo deja con usted NUA.
Simply put, NUA is the growth (appreciation) over the basis (what you paid) for your investment. Take what you paid for the stock and subtract that from the current price, this leaves you with you NUA.
para 401 (k) S, generalmente es la base de costo de todas las acciones y el valor de mercado actual. Si bien la NUA existe para la mayoría de las inversiones con ganancia, en realidad solo hay un área que recibe atención especial con 401 (k) s y otras cuentas de jubilación: acciones de la compañía.
Código de Rentas Internos La Sección 402 (e) (4) proporciona cómo puede recibir el tratamiento fiscal especial de las acciones de la compañía en un plan de jubilación con el empleador bajo las reglas de NUA. En última instancia, el objetivo es llevar su ganancia dentro del plan de jubilación con impuestos diferidos, distribuirla y imponerla en tasas de capital a largo plazo en lugar de las tasas de ingresos ordinarios.
¿Por qué importa esto? Las tasas de capital a largo plazo suelen ser significativamente más bajas que las tasas de ingresos ordinarias, lo que significa que paga menos en impuestos. NUA también está sujeto al programa de tasas de ganancias de capital estándar (0%, 15%y 20%) y no está sujeto al recargo federal adicional de Medicare de 3.8 por ciento que se puede cobrar en los ingresos de inversión netos. Funciona para XYZ Company que ofrece un plan 401 (k) de participación en las ganancias. Con los años, ella contribuye con $ 150,000 al plan en el que compra acciones de la compañía. La compañía XYZ ha crecido significativamente a lo largo de los años y la acción ha tenido un buen desempeño, elevando el valor a $ 650,000.
NUA in Action
Let’s look at an example of why this is so powerful.
Jane works for XYZ Company that offers a 401(k) profit sharing plan. Over the years, she contributes $150,000 to the plan in which she buys company stock. XYZ Company has grown significantly over the years and the stock has performed well, raising the value to $650,000.
Según las reglas de distribución normales, los $ 650,000 completos estarían sujetos a impuestos como ingresos ordinarios cada vez que Jane toma una distribución, ya sea en parte o en su conjunto. Lo más probable es que tomara distribuciones con el tiempo y cada una se imponería como ingreso ordinario.
En lugar de gravar la cantidad total como ingreso ordinario, el gobierno le permite a Jane sacar el dinero del plan y hacer que la NUA se imponga a las tasas de ganancias de capital a largo plazo en lugar de las tasas de ingresos ordinarios. En este caso, la NUA sería de $ 500,000 (valor de mercado de $ 650,000 menos su base de $ 150,000).
La base aún se gravará a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria en el año de distribución y podría estar sujeto a la retirada del 10 por ciento 72 (T) impuesto a la multa si la retirada ocurre antes de la edad 59.5. Pero la porción de NUA, $ 500,000, se gravaría a tasas de ganancias de capital a largo plazo cada vez que se venda la acción.
En el caso de Jane, si su tasa de ingresos ordinarios se supone como una tasa efectiva de 24 por ciento y su tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 15 por ciento, pagaría un total de $ 156,000 de impuestos sobre la cuenta de $ 650,000 en las tasas de tasas de mando ordinarias, y solo los 24 años (. $ 150,000 más .15 x $ 500,000) con una estrategia de NUA. Ese es un ahorro fiscal de $ 45,000, un ahorro bastante significativo que llega a casi el 10 por ciento de su cartera de jubilación. Si bien este ejemplo simplifica mucho la situación fiscal, demuestra cuán significativos son posibles los ahorros fiscales bajo la estrategia.
