Craig Lemoine, Ph.D., CFP ®, Director de Investigación de Inversiones al Consumidor
Un fideicomiso es un mecanismo de propiedad poseedor. Los fideicomisos a menudo se usan para simplificar y coordinar la planificación patrimonial. Los fideicomisos también se pueden utilizar para preservar la riqueza y los activos de las pequeñas empresas o proporcionar un camino significativo hacia las donaciones caritativas. Los fideicomisos pueden usarse para proteger la riqueza familiar del divorcio, los acreedores o los familiares que gastan demasiado. Por último, los fideicomisos pueden ser una herramienta para pasar los valores familiares a través de las generaciones.
¿Qué es una confianza?
Los fideicomisos pueden variar en forma y función, pero tienen una estructura similar. Los fideicomisos tienen un donante o otorgante, que generalmente establece el fideicomiso y los lugares o los regalos de propiedad en el fideicomiso. Una vez que la propiedad se titula o es propiedad del fideicomiso, es administrado por un administrador.
El Fideicomisario es una persona u organización (a menudo un banco o empresa de confianza) que se encarga de tomar decisiones de acuerdo con la intención y el propósito del fideicomiso.
Los fideicomisos también tienen beneficiarios. Los beneficiarios son individuos o entidades que reciben un beneficio económico actual o futuro del fideicomiso.
Los fideicomisos generalmente se descomponen en Living Fideicomisos (también llamado Inter Vivos) o Testamentary Trusts. Se crea una confianza viva durante la vida de un otorgante. El otorgante se retirará o regalará activos en el fideicomiso. Se crea un fideicomiso testamentario en la muerte, generalmente a través de documentos de planificación patrimonial.
Considere este ejemplo:
Jamie (80) está preocupado por el gasto compulsivo de su hija. En lugar del nombre es hija en su testamento, Jamie establece una confianza viva revocable con su hija como beneficiaria. Jamie transfiere medio millón de dólares en acciones y bonos a este fideicomiso.
Mientras Jamie vive, puede transferir la propiedad dentro y fuera del fideicomiso o potencialmente cambiar el beneficiario. A la muerte de Jamie, la confianza se volverá irrevocable. El fideicomiso nombrará a un administrador para administrar los activos y, junto con el documento de confianza, determinará cuándo y si las distribuciones se realizarán a la hija de Jamie.
Jamie es el otorgante y a su muerte será nombrado Fideicomisario. La hija de Jamie es beneficiaria, pero no podrá acceder directamente a estos fondos. Los fondos en poder del fideicomiso no están sujetos al crédito, el divorcio de Jamie o su propensión a gastar en exceso.
Revocable vs. Fideicomisos irrevocables
Cuando los beneficiarios de un fideicomiso se pueden cambiar, el fideicomiso se llama revocable. Si los beneficiarios de un fideicomiso no pueden ser alterados, el fideicomiso se conoce como irrevocable.
Viviendo los fideicomisos revocables se convierten en fideicomisos testamentarios irrevocables a la muerte de un otorgante. Los fideicomisos irrevocables tienen su propio número de identificación fiscal. Cuando la propiedad se puede transferir a un fideicomiso revocable sin activar un evento de impuesto de regalo, la propiedad debe ser regalada en un fideicomiso irrevocable. Estos obsequios pueden estar sujetos a impuestos estatales o federales.
Cómo se gravan los fideicomisos
Una característica adicional y definitoria de los fideicomisos revocables e irrevocables son su tratamiento de ingresos. Con fideicomisos simples, cualquier ingreso generado se considera imponible para los beneficiarios. En fideicomisos complejos, el fideicomiso paga impuestos directamente a la tasa impositiva del fideicomiso.
Los fideicomisos complejos tienen requisitos de distribución adicionales que los fideicomisos simples. Los fideicomisos pueden determinar cómo y cuándo los beneficiarios reciben un beneficio económico. Los fideicomisos pueden proporcionar ingresos a un beneficiario o pagar distribuciones principales. Las distribuciones se rigen por el documento de confianza y el administrador.
Uso de fideicomisos para la protección de activos
Los fideicomisos irrevocables pueden proporcionar un mecanismo fuerte para la protección de activos porque los activos en un fideicomiso no son accesibles por los beneficiarios del fideicomiso. Con una confianza irrevocable, los activos están asegurados. Ni el donante ni el beneficiario pueden sacar activos del fideicomiso a voluntad. Esta separación entre acceso y activos crea protección de acreedores para activos dentro del fideicomiso.
Fideicomiso vs. Will
un testamento es un documento legal que determina quién recibirá propiedades al morir. A Will gobierna la propiedad que no pasa a través de las designaciones de titulación o beneficiario.
un testamento es diferente a un fideicomiso. Cuando un testamento proporciona una guía para distribuir activos al muerte, un fideicomiso proporciona un mecanismo para nombrar a los beneficiarios y administrar la propiedad después de la muerte. Los testamentos se pueden escribir para incluir fideicomisos testamentarios, pasando activos a un fideicomiso en lugar de pasarlos a un individuo o caridad.
Fideicomisos caritativos
Los fideicomisos se pueden usar para hacer regalos a una organización benéfica. Las organizaciones benéficas pueden ser beneficiarios actuales de un fideicomiso o recibir una distribución restante a la muerte de un otorgante.
- Fideicomisos de plomo caritativo Permita que un donante establezca un fideicomiso y una organización benéfica recibe un beneficio económico durante la vida del donante. Con un fideicomiso principal caritativo, el donante generalmente nombra a un miembro de la familia o un beneficiario no caritativo que recibirá ganancias al muerte.
- Fideicomisos del resto de la caridad Permita que un donante establezca una confianza durante su vida y una organización benéfica recibe un beneficio económico a la muerte del donante. Tanto los fideicomisos de plomo y donantes caritativos pueden permitir una deducción del impuesto sobre la renta, así como eliminar los activos del patrimonio de un donante.
Hable con un profesional
Los fideicomisos son herramientas que pueden usarse para una variedad de fines. Pueden ayudar a proteger la propiedad del divorcio o los acreedores. Los fideicomisos se pueden utilizar para congelar el tamaño de un patrimonio imponible, comprar un seguro de vida o proporcionar un legado de riqueza generacional. Los fideicomisos son un documento legal formal y deben ser redactados por un abogado calificado de planificación patrimonial para complementar su plan patrimonial.
¿Necesita un fideicomiso? La respuesta comienza con sus objetivos y termina con una comprensión de su condición financiera. Hable con su asesor financiero, contador y abogado de planificación patrimonial para ver si un fideicomiso es adecuado para usted.
Para una revisión exhaustiva de su situación personal, siempre consulte con un asesor fiscal o legal. Ni Cetera Advisor Networks LLC ni ninguno de sus representantes pueden brindar asesoramiento legal o fiscal.
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