IRS Sección 1202: No se pierda esta exclusión de impuestos

By Paul West, Managing Partner, CFP ^®, Cap ^®, cExP

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¡Los propietarios de negocios: lo saben los propietarios: los propietarios de los negocios: lo primero: los propietarios de los negocios: lo saben: ¿$ 10,000,000 de ingresos de venta de negocios podrían estar libres de impuestos? Sin impuesto federal sobre la renta después de vender acciones puede parecer descabellado, pero en algunos casos es posible.

Sección 1202 del IRS Permite una exclusión de ganancia del impuesto sobre la renta federal, en algunos casos, a partir de la venta de acciones de pequeñas empresas. Y aunque existe una amplia variedad de exclusiones y requisitos, la Sección 1202 puede estar disponible para un accionista individual que vende Acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) que fue adquirido después del 27/09/2010 y mantenida por más de cinco años, aunque se aplican las calificaciones adicionales y las restricciones. promulgado.

• The date of 9/27/2010 is when the 100% exclusion was enacted.
• Las acciones adquiridas antes del 2/10/09 tienen una exclusión del 50%.
• Después del 2/17/09, pero antes del 28/09/10, la exclusión es del 75%.

para el 50% y 75% de ventas de exclusión, 7% de la ganancia excluyada se agrega mínimas mínimas alternativas (AMT) Ingresos (AMT) ingresos). No hay AMT ajustado para el 100% de exclusión QSBS.

Empresas calificadas

También comúnmente conocido como la exclusión de las ganancias de las pequeñas empresas, la sección 1202 restringe qué empresas pueden caer en el Umbrella de un Califrebusiness designation.

• The company must be a C corporation within the United States.
• Los activos de la Compañía no pueden exceder los $ 50,000,000 antes o después Se emite las acciones.
• La Compañía no puede ser una compañía tenedora.
• La Compañía debe emitir las acciones a cambio de ciertos servicios o servicios proporcionados por el individuo.
• The company cannot be in any of the following industries:
  1. • Banca
  2. • Seguro
  3. • Agricultura
  4. • Financiación o arrendamiento
  5. • Minería
  6. • Hotel o motel
  7. • Restaurante

Como con muchas salidas de impuestos, hay una variedad de casos en las que las exclusiones anteriores pueden o no aplicarse o no aplicarse. Descifrar si sus ganancias califican o no es mejor dejar a los profesionales, pero es una exclusión potencialmente valiosa que debe explorarse si cree que existe la posibilidad de que pueda calificar.

Sección 1045

Sección 1045 Las transacciones le permiten hacer el rollover de los ingresos de QSB (retenidos por más de seis meses) en la venta de 1202 spors en otra. La pelota roda y mantiene el período de tenencia de la inversión original, que es particularmente importante con la regla de 5 años establecida para las acciones de la Sección 1202.

Se avecina hacia futuras exenciones de impuestos

Las pequeñas empresas pueden usar estratégicamente la Sección 1202 como método para atraer inversores que desean obtener los mayores beneficios en el camino. Es un método para recaudar capital para la compañía sin temor a las ganancias de capital para el inversor.

Las empresas también pueden considerar usar acciones en la nueva creación para atraer y recompensar empleados clave.

¿Califica para la Sección 1202?

Es importante tener en cuenta que no todos los estados con la sección 1202, por lo tanto, el plan de consecuencia.

Section 1202 can be confusing and is subject to a variety of regulations and qualifications. Conéctese con uno de nuestros especialistas de planificación de salida para discutir sus opciones en la exploración de esta u otras exenciones menos conocidas.